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L'analyse économique et la gestion des

Sujet: Economie
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D'après la littérature, par Olsson résumés de celui-ci, recueil et notes de cours.

Budgétisation

Calcul des éléments individuels, agrégées à un budget
Budget fixe, révisée (changé plusieurs fois / an), le produit laminé (toujours chercher un an plus tôt), le budget variable (en tenant compte des différents volumes). Les prévisions peuvent être excellent ajout à un budget fixe.
Établissement du budget: 1) La prise de décision / priorités 2) Planification 3) Coordination / alignement 4) Motivation
Le budget est plus normatif / auto-réalisatrice que prévu
Budget de liquidité est importante à court terme
Budget des deux documents et processus: 1) Établir 2) L'utilisation continue 3) Suivi
Méthode de construction: construit de bas en haut par les conditions; méthode de décomposition: la direction détermine rang et l'examen des dossiers et approuve.
D'autres concepts: le budget objets (comptes de dépenses), logiciel de gestion financière (business) Budget fins (différentes tailles), nollbasbudget (commencer à partir de zéro, différents forfaits).
Mesures financières
RE = res après la nageoire. éléments et impôts / Capitaux propres. Une mesure de la propriétaire, sont utilisés sur des groupes entiers.
RT = V (res avant les intérêts débiteurs) / T (capital total). Systèmes de contrôle interne. RT = ROI = ROA.
DuPont formule: R = V / T = gain * Chiffre d'affaires = V / Chiffre d'affaires * Chiffre d'affaires / T. Graphique: Courbes = X * Y. Les courbes sont proc retour. Montrant qu'il existe différentes façons de les atteindre.
Hävstängsformeln:
RT = RE * E / (E + S) + RS * S / (E + S) (moyenne pondérée du RE et RS) =>
RE = RT + (RT - RS) * S / E
RSYS = res avant les intérêts débiteurs / (dette actionnaires roulement + intérêts). Alors que le ROCE (Return On Capital Employed). Comme RT mais nous n'incluent ni les passifs ne portant pas intérêt.
RI = revenu - (Cap * Rendement). Dimensions absolues au lieu de quota, le revenu résiduel.
EVA = Résultat - (Verkl Ch * Capital) - taxe. Economic Value Added.
Analyse de la déviation
Travailler avec le budget, le budget ajusté et le résultat. Budget ajusté est que le budget aurait été si vous aviez su ce que la quantité qu'ils vendent, c'est la quantité réelle.

Différence de volume de prime = prime le budget ajusté selon - la contribution au budget initialement
Différence de prix pour les ventes / recettes réelles = ventes - vente selon financière ajustée
Différence consommation = coûts réels - coûts selon financière ajustée
Vous pouvez diviser les frais de prix et de volume. Les différences de prix pour les coûts, c'est quand différentiel de prix / tr * Les ventes réelles, puis de travailler à nouveau avec la quantité réelle. Différence de volume pour les coûts, cependant, le volume différence / pc * Prix du budget selon ajustée.
L'évaluation des investissements
Facteur d'intérêt, facteur de la valeur finale: (1 + r) t La valeur d'une telle année de 1 $ rémunérés.
Facteur d'actualisation, le facteur de valeur actualisée: (1 + r) t. La valeur actuelle de 1 € versé pour cette année.
Taux d'actualisation, taux d'actualisation: r
Méthode standard: Conséquences de paiement (sans frais) touchées par le projet. Après impôt. Renvoie à toute l'entreprise. Le taux d'actualisation est basé sur le capital de l'entreprise (coût moyen Poids du capital). Paiements financiers ne sont pas inclus dans les conséquences de paiement. Les rendements ne sont pas des conséquences de paiement eux-mêmes, cependant, affecter le paiement de l'impôt est une conséquence.
Il est supposé que in-/utbetalningar se produit à la fin de chaque année.
Mettre en œuvre des projets avec une valeur positive nette actuelle, si nous devons choisir: prenez celui avec la plus haute valeur actuelle nette. On peut aussi produire des ratios valeur actuelle de choisir: mettre la valeur actuelle / investissement initial.
Le taux interne: le coût du capital pour lequel la valeur est 0. Si TRI> Coût du capital: la mise en œuvre du projet. Mais nous ne pouvons pas choisir entre les projets, et il peut y avoir des coûts multiple du capital.
Gordon formule: valeur actuelle d'une série infinie de paiements qui sont à des années C 1, C (1 + g) dans l'année 2, C (1 + g) 2 ans 3 etc = C / (rg). Si aucune croissance, c'est à dire, g = 0, C / r
La valeur actuelle d'une série finie de la quantité constante a: a * ((1 - (1-r)-T) / R). C'est nsf ().
Si, au lieu d'un, a, a est un (1 + g), une (1 + g) 2, un (1 + g) 3 on peut utiliser la même formulation avec rjust = (1 + r) / (1 + g) - 1. Actualisation une série croissante de paiements au taux d'actualisation r donne la même valeur présente actualisation correspondant série paiement constante à rjust. On peut le voir comme l'actualisation d'une plage nominale qui pousse l'inflation à la Rnom taux d'intérêt nominal donner la même valeur actuelle que de discuter de la série paiement réel correspondant au taux d'intérêt réel rreal. (1 + rreal) = (1 + Rnom) / (1 + infl).
Annuitetsfaktorn = 1/Nusummefaktorn.
On peut résumer tous les paiements nets de chaque période si elles sont soit purement réel ou nominal, puis l'actualisation. C'est probablement la méthode la plus simple, avec le moins de risques d'erreurs. Mais il peut aussi prendre plus de temps dans la mesure où vous n'utilisez pas nsf (). On peut également calculer la valeur actualisée des différents types de conséquences pour les paiements eux-mêmes. Dans ce dernier cas, on peut utiliser des calculs réels pour un type particulier de conséquences de paiement (par exemple, les coûts d'exploitation), et le visage d'un autre type (par exemple, l'investissement / amortissement des incidences fiscales), aussi longtemps que vous ne mélangez pas dans le même. Vous pouvez ajouter les valeurs actuelles.
Taux du coût nominal après impôt = coût moyen pondéré du capital = w (1-s) RLAN + (1-p) ravkastningskrav sur EK où w est le (la dette portant intérêt / (EK + passif ränteb)). EK sera un marché. Le taux de rendement futur se réfère à l'ensemble de l'entreprise et des copies carbone de celui-ci, c'est à dire avec le même risque opérationnel et financier.
Actuelle (du produit) de calcul: Nombre de calculs avant impôt à l'investissement: numération, de l'impôt.
Structure du fonds de roulement (créances clients, par exemple) est un paiement, le recyclage d'une inbet.
Ne soyez pas inutilement prudente de l'impact de trésorerie futurs, la gestion du risque à travers le coût du capital.
Le choix entre les machines équipées de vie différent exige l'actualisation d'un horizon commun (après le même nombre d'années).
Problèmes de sélection de produit / d'optimisation linéaire
Si nous voulons choisir entre deux produits qui ont une limitation commune à / goulot d'étranglement, on peut utiliser le mode de pensée avec des sections étroites et calculer le maximum TB / unité de goulot d'étranglement. Il ya plusieurs sections étroites, on peut utiliser un argument changement marginal, qui teste l'avant et essayer de réduire le volume de l'un et de l'autre d'augmenter.
En termes algébriques, on peut décrire un problème d'optimisation linéaire : "Maximiser 200x 300 y sous les contraintes 2x + 4y 40". On peut aussi porter le problème graphiquement sur un  x 100 et x + y et y axe sur l'autre ligne et tirez limites entre les arbres. La plage de réglage peut être de différents côtés de la ligne de délimitation en fonction de. Ensuite, vous pouvez faire le parallèle directement ou   limitations sont bidragshöjd-/isokostkurvor, chaque ligne constituée de points qui donnent une certaine contribution. Quelqu'un / quelques-uns des points autorisés coin région sera toujours un / le sweet spot (peut aussi être un segment de droite).
Vous pouvez compter sur cela vaudrait la peine d'améliorer une des limitations, telles que la valeur de la SEK / heure de plus d'heures, «prix fictif», «double prix»? Cette valeur s'applique uniquement à certains intervalles. Vous pouvez le tester en déplaçant une partie des lignes de démarcation et de voir quelle différence dans la contribution qu'il fournit.
Deux LP-problèmes de chacun des problèmes Douala ont des valeurs optimales d'un problème que les prix doubles dans les fonctions secondaires cibles, ont la même valeur de l'optimum dans les problèmes et les X et Y (+ combien ils peuvent augmenter ou diminuer au cours des contraintes actuelles) dans un problème est égal à côté bivillkorets droite (+ combien ils peuvent augmenter ou diminuer) dans le deuxième problème. Il peut ressembler à deux concurrents abordent le même problème.
Concepts de coûts
Major (spéciale) Coût = coût d'exploitation = särkostnad coût d'opportunité +
Le coût d'opportunité pour une utilisation d'une ressource d'une façon particulière la contribution qu'il aurait donné le meilleur usage alternatif.
Le coût en capital est l'amortissement / dépréciation et les intérêts sur le capital. Les coûts d'investissement sont rentables à taux somme de la valeur actualisée des frais de chaque période (= le coût du capital) est égal au capital initial / prix d'achat. Vous prenez ce qu'il faut pour récupérer le capital initial majoré des intérêts.
Taux d'intérêt net = * capitaux propres d'ouverture / valeur comptable
Fermeture de l'équité / valeur comptable d'ouverture = fonds propres / valeur comptable - amortissement / dépréciation
Si nous commençons par déterminer l'amortissement de chaque période, nous devons nous assurer que la perte de valeur totale est égale au capital initial. Pertes de valeur nettes peuvent être nominalement constant "théoriquement linéaire", puis sur la base du coût historique. Lorsque vous utilisez également le taux d'intérêt nominal. On peut aussi imaginer une dépréciation réelle linéaire, où l'amortissement est constant en termes réels - comme ils le font dans la pratique, l'amortissement basé sur le coût de remplacement - mais bien sûr actualisation le taux d'intérêt réel. On peut aussi écrire chaque année à un pourcentage de la valeur de remplacement au début de l'année, exprimée en termes nominaux, par exemple, de 3/5 de la valeur de remplacement au début de l'année, si vous êtes dans la troisième année d'une machine avec une durée de vie de 5 ans.
Si nous commençons par déterminer la place du capital de chaque période, nous devons nous assurer que la somme de la valeur actualisée des paiements correspondants sont égaux au capital initial. Si le coût du capital est nominalement constant, il doit être de la rente nominale des capitaux propres d'ouverture. Si le coût du capital est constant en termes réels, la valeur de la rente réelle de capitaux propres d'ouverture.
Produit traditionnel ABC costing et coûts
Calcul des contributions à court terme bien quand le prix est connu, l'auto évaluation des coûts pour la tarification, ABC costing permet d'évaluer la rentabilité à long terme. Calcul étape consiste avantages coûts communs pour un seul produit, de sorte qu'ils sont frais distincts pour des groupes de produits. Au principal et sous-produit calculs doivent simplement porter des sous-produits de leur coût marginal.
Les estimations de coûts sont auto problématique quand il bénéficie d'importants coûts indirects par le biais des bases de l'application injuste. Les calculs ABC n'épargnera pas la capacité, développement de produits futurs, les travaux bord, etc chargées des produits individuels. Mais d'autres coûts peuvent être attribués, même si elles sont les véritables coûts communs qui ne peuvent être réparties de manière crédible. Lors de la conception de jeu doit regarder en particulier sur les ressources coûteuses, les ressources consommées différentes quantités de produits différents et des ressources qui n'ont pas les bases traditionnelles garnitures (temps, matériel, etc) à faire.

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