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Analisi e controllo finanziario

Argomento: Economia
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Sulla base della letteratura, Per Olsson sintesi di esso, le note di Compendio e conferenze.

Budgeting

Calcolo delle singole voci, aggregato a un bilancio
Budget fisso, rivisto (cambiato più volte / anno), a rotazione (sempre un anno di anticipo), budget variabile (tenendo conto dei diversi volumi). Le previsioni possono essere un buon complemento per un budget fisso.
Scopo del bilancio: 1) decisionali / priorità 2) Pianificazione 3) un coordinamento / regolazione 4) Motivazione
I bilanci sono più prescrittivo / autoavvera del previsto
Budget liquidità è la cosa più importante nel breve termine
Bilancio sia di documenti e di processo: 1) Lo stabilimento 2) L'uso continuo 3) Follow-up
Metodo di costruzione: costruita dal basso sulla base di condizioni; Metodo di decomposizione: la linea determina la revisione truppa e approvare.
Altri concetti: oggetti di bilancio (conto delle uscite), di bilancio di programmazione (attività), di bilancio scopo (diverse dimensioni), nollbasbudget (iniziare da zero, vari pacchetti).
Indicatori finanziari
RE = res di multa. e imposte sui capital / patrimonio netto. Un dimensioni degli investitori, utilizzato su interi gruppi.
RT = V (Risultato prima degli interessi passivi) / T (Total Capital). Sistemi di controllo interno. RT = ROI = ROA.
DuPont formula: R = V / T = guadagno * Fatturato = V / Vendite * Oms / T. Grafica: Curve = X * curve Y sono ritorno proc. Mostra che ci sono diversi modi per raggiungerli.
Hävstängsformeln:
RT = RE * E / (E + S) + RS * S / (E + S) (media ponderata di RE e RS) =>
RE = RT + (RT - RS) * S / E
RSYS = Risultato prima (debito azionisti cap + fruttifero) interessi passivi /. Sebbene ROCE (ritorno sul capitale investito). Come RT ma escludiamo passività non onerose.
RI = reddito - (Ch * tasso di rendimento richiesto). Quote assolute invece di quota, reddito residuo.
EVA = Profit - (Actual Ch * Capitale) - imposta. Valore Aggiunto Economico.
Analisi della varianza
Lavorando con il bilancio rettificato budget e il risultato. Budget rettificato è che il bilancio sarebbe stato se avessi saputo che quantità potrebbero vendere, quindi l'effettiva quantità.

Differenza di volume per il bilancio premium = premio acc regolata - contributi originariamente preventivati
Differenze di prezzo per vendita / reddito = vendite effettive - vendita acc bilancio corretto
Consumo Differenza = costi effettivi - costa acc bilancio corretto
Può essere qualsiasi dividere il costo, prezzo e volume. La differenza di prezzo per i costi che il differenziale di prezzo / PC * vendite effettive, lavorando in tal modo ancora una volta con la quantità reale. Differenza di volume per i costi, tuttavia, il volume di differenza / pz * Prezzo secondo bilancio corretto.
Investimenti Valutazione
Fattore interesse, fattore Valore finale: (1 + r) t. Il valore di tale anno di £ 1 remunerato.
Tasso di sconto, il presente fattore di valore: (1 + r) t. Il valore oggi di £ 1 pagato per tale anno.
Tasso di sconto, il tasso di sconto: r.
Il metodo predefinito: Conseguenze di pagamento (non compli) interessati dal progetto. Al netto delle imposte. Riferiremo a tutta l'azienda. Il tasso di sconto è basato sull'intero capitale della società (costo medio ponderato del capitale). Pagamenti finanziari non sono inclusi nelle conseguenze di pagamento. I rendimenti non sono a loro volta pagano le conseguenze, tuttavia, che colpisce l'imposta costituisce una consistenza pagamento.
Supponendo che l'ingresso / pagamenti effettuati al termine di ogni anno.
Attuare progetti con valore attuale netto positivo, se dobbiamo scegliere: prendere quello con il valore attuale netto più alto. Si può anche produrre rapporti di valore attuale netto per selezionare: portato il valore attuale / investimento iniziale.
TIR: il costo del capitale per le quali il valore attuale è 0. Se IRR> tasso di sconto: l'attuazione del progetto. Ma non possiamo scegliere tra i progetti, e può essere di diversi tassi di sconto.
Gordon formula: il valore attuale di una serie infinita di pagamenti che sono C 1, C (1 + G) 2, C (1 + g) 2 anni 3 ecc = C / (rg). Se nessuna crescita, cioè, g = 0, C / R.
Il valore attuale di una serie finita di costante quantità A: a * ((1 - (1-r) -T) / s). Questo è NSF ().
Se, invece di a, a, a ha un (1 + g), un (1 + g) 2, un (1 + g) 3 possiamo utilizzare la stessa formula della rjust = (1 + r) / (1 + g) - 1. Per scontare una gamma crescente di pagamenti al tasso di sconto r dà lo stesso valore attuale attualizzando la relativa serie pagamento costante rjust. Si può vedere come l'attualizzazione della serie nominale che cresce con l'inflazione al tasso di interesse nominale rnom dà lo stesso valore attuale come per discutere la relativa serie di pagamento vero e proprio per il tasso di interesse reale Rreal. (1 + Rreal) = (1 + rnom) / (1 + infl).
Annuitetsfaktorn = 1 / Nusummefaktorn.
Si può riassumere tutti i pagamenti netti in ogni periodo in cui sono o puramente reale o nominale, e quindi attualizzazione. Questo è probabilmente il metodo più semplice con il minimo rischio di errori di distrazione. Ma potrebbe anche richiedere più tempo, in quanto non si usa (NSF). Si può anche calcolare il valore attuale netto di diversi tipi di conseguenze pagamenti per se stessi. In quest'ultimo caso, si può usare stime reali per un certo tipo di conseguenze di pagamento (ad esempio, costi operativi), e valutato per un tipo diverso (ad esempio, gli investimenti / ammortamenti degli effetti fiscali), fino a quando non mescolare nello stesso. È possibile aggiungere i valori attuali.
Tasso costo nominale al netto delle imposte = costo medio ponderato del capitale = w (1-S) RLAN + (1-w) ravkastningskrav su EK dove w è il (passività / (passività onerose EK + ränteb)). EK sarà una valutazione di mercato. Il futuro requisito rendimento si riferisce alla società e carbonio intere copie, vale a dire con lo stesso rischio operativo e finanziario.
In corso (prodotto) Calcolo: contare al lordo delle imposte; calcoli di investimento: cifra al netto delle tasse.
Struttura del capitale circolante (ad esempio crediti commerciali) è una vincita, riciclando una inbet.
Non farlo inutilmente attenzione per le implicazioni pagamenti futuri, gestire il rischio per il costo del capitale.
Selezione tra macchine con vita diversa richiede attualizzazione da un orizzonte comune (per lo stesso numero di anni).
Prodotto Ottimizzazione Selezione Problems / lineare
Se dobbiamo scegliere tra due prodotti hanno un limite comune / sezione ristretta, possiamo usare spruzzata con sezioni strette e calcolare la massima TB / unità collo di bottiglia. Ci sono diverse sezioni strette, si può usare un ragionamento sostitutivo margine, dove testare avanti e cercare di ridurre il volume di uno e aumentare l'altra.
In termini algebrici, si può descrivere a problemi di ottimizzazione linjär: "Massimizzare 200x + 300Y sotto i vincoli 2x + 4y 40". Si può anche richiamare il problema graficamente da x su ena100 e x + y e y sul secondo e trascinare le linee limitazioni tra gli assi. La gamma consentita può essere su lati differenti delle linee di confine a seconda che. Poi si può disegnare il räta parallela o begränsningar è bidragshöjd- / isokostkurvor, dove ogni linea è composta di punti che danno un certo contributo. Qualsiasi / alcuni dei punti d'angolo Area consentita sarà sempre una / il punto ottimale (può anche essere un segmento di linea).
Potete contare su di esso varrebbe la pena di aumentare in una delle limitazioni, come ad esempio il valore del SEK / ora di lavoro in più, "prezzo ombra", "prezzo doppio"? Questo valore si applica solo in determinati intervalli. È possibile verificare spostando una qualsiasi delle linee di confine e vedere che differenza sovvenzioni che dà.
Due LP problemi che sono ciascuno problemi duali avere valori ottimali in un problema che dual rate nel secondo, målfunktionerna hanno lo stesso valore nella ottimale sia i problemi e X e Y (+ quanto possono aumentare o ridurre il vincolo corrente) in uno problema è uguale bivillkorets destra-sides (+ quanto possono aumentare o diminuire) nel secondo problema. Può sembrare l'approccio di due concorrenti per lo stesso problema.
Concetti di costo
Maggiore costo (speciale) costo costo = operativi = costo incrementale eseguito + occasione
Il costo opportunità dell'uso di una risorsa in un certo modo è il contributo che avrebbe dato il miglior uso alternativo.
Costo capitale è ammortamenti / svalutazioni e gli interessi sul capitale investito. Costi di capitale sono costo-related se il valore totale di corrente dei singoli periodi di cariche (= il costo del capitale) è pari al capitale / prezzo di acquisto iniziale. Si prende ciò che è necessario per recuperare il capitale iniziale più gli interessi.
Tasso di interesse = tasso * capitale di input / valore residuo del periodo di
Equità Chiusura / valore residuo = capitale ingresso / valore residuo - ammortamenti / svalutazioni
Se cominciamo con determinazione ogni deprezzamento periodo così dobbiamo fare in modo che l'importo complessivo degli ammortamenti è pari al capitale iniziale. Ammortamenti del periodo può essere nominalmente costante, "nominalmente lineare", e quindi in base al costo storico di acquisizione. Quando si utilizza anche il tasso di interesse nominale. Si può anche immaginare un deprezzamento lineare reale dove l'ammortamento è costante in termini reali - come fanno in pratica, l'ammortamento basato sul costo di sostituzione - ma poi si deve naturalmente attualizzazione tasso di interesse reale. È inoltre possibile annotare ogni anno ad una percentuale del valore di sostituzione a inizio anno, espressa in termini nominali, per esempio, a 3/5 del valore di sostituzione a inizio esercizio, se siete a 3 anni per una macchina con una durata di 5 anni.
Se invece cominciamo determinando ogni periodo di capitali, dobbiamo fare in modo che il valore totale attuale dei pagamenti corrispondenti è pari al capitale iniziale. Se il costo capitale è nominalmente costante, deve essere la rata nominale del capitale input. Se il costo del capitale è la costante reale è la stessa come la vera rendita del capitale in entrata.
Prodotto tradizionale costi e ABC che costano
Calcolatrice Contributo breve termine bene quando il prezzo è noto, il calcolo dei costi di sé per i prezzi, l'activity based costing consente di analizzare la redditività a lungo termine. Passo Calculus significa che i benefici dei costi comuni per un singolo prodotto, in modo che diventino i costi separati per i gruppi di prodotti. Presso le principali e sottoprodotti calcoli necessitano sottoprodotti indossare solo il loro costo incrementale.
Calcoli Self-costo sono problematici quando si beneficia di grandi costi indiretti attraverso l'ingiustizia si diffonde basi. Nei calcoli di ABC non deve risparmiare le capacità, lo sviluppo di prodotti futuri, il lavoro a bordo, ecc addebitata ai singoli prodotti. Tuttavia, gli altri costi possono essere assegnate anche se sono veri costi comuni che non possono essere suddivisi in modo credibile. Quando le attività progettazione si dovrebbe guardare soprattutto sulle risorse costose, le risorse consumate diverse quantità di prodotti e risorse diverse che non sono i tradizionali condimenti basi (tempo, materiali, ecc) per fare.

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